СНР для крестьянских или фермерских хозяйств предназначен для КФХ, имеющих земельные участки в Казахстане и получающих доход от производства и реализации собственной сельскохозяйственной продукции, а также от её переработки и реализации продуктов такой переработки.
Кратко о режиме
| Кому подходит | КФХ, отвечающим условиям СНР |
|---|---|
| Земля | Земельные участки в РК на праве собственности и (или) землепользования, включая вторичное землепользование |
| Лимит по доходу | Специального общего лимита по доходу нет |
| Работники | Специального ограничения по численности нет |
| Основная деятельность | Производство и реализация собственной сельхозпродукции, её переработка и реализация продуктов переработки |
| ИПН | 0.5% от объекта налогообложения |
| НДС | Регистрация по НДС не применяется; отдельные обязательства по импорту и за нерезидента сохраняются |
| Отчётность | 920.00 ежегодно; 200.00 — ежеквартально, при соответствующих обязанностях по выплатам физическим лицам |
| Налоговый период | Календарный год |
Кто может применять
Режим вправе применять крестьянское или фермерское хозяйство, имеющее на территории Республики Казахстан земельный участок на праве частной собственности и (или) землепользования, включая вторичное землепользование.
Выбранный СНР применяется не менее одного календарного года, пока хозяйство соответствует условиям режима.
Какая деятельность входит в режим
- производство сельскохозяйственной продукции собственного производства;
- реализация собственной сельскохозяйственной продукции;
- переработка собственной сельскохозяйственной продукции;
- реализация продуктов такой переработки.
Ключевое условие — собственное сельскохозяйственное производство. Переработка приобретённого у других лиц сырья и иная предпринимательская деятельность требуют отдельной налоговой оценки.
Подакцизная продукция
Деятельность, связанная с производством, переработкой или реализацией подакцизной продукции, не охватывается этим СНР. Налоговые обязательства по такой деятельности определяются отдельно.
Что делать с доходами от другой деятельности
Если КФХ получает доход от деятельности, на которую СНР для КФХ не распространяется, это не обязательно прекращает режим по основной сельскохозяйственной деятельности. По иной деятельности налогообложение определяется отдельно:
- по СНР на основе упрощённой декларации — если выполняются его условия;
- либо по общеустановленному порядку.
Лимит по доходу
Для самого СНР КФХ специальный общий лимит по доходу не установлен. Ключевыми критериями являются статус КФХ, наличие земли и характер деятельности.
ИПН
ИПН исчисляется самостоятельно по ставке 0.5% от объекта налогообложения.
От каких налогов освобождается КФХ на СНР
По деятельности и объектам, подпадающим под условия режима, предусмотрено освобождение от ряда платежей, в том числе:
- земельного налога и платы за пользование земельными участками — в пределах условий Налогового кодекса;
- налога на транспортные средства по объектам, подпадающим под освобождение;
- налога на имущество по соответствующим объектам;
- социального налога по деятельности КФХ;
- платы за негативное воздействие на окружающую среду в предусмотренных случаях;
- НДС (кроме НДС на импорт и НДС за нерезидента).
Освобождение нужно проверять по конкретному объекту и его использованию: СНР не освобождает автоматически любое имущество или любую операцию хозяйства.
Работники и социальные платежи
Специального лимита по численности работников нет. Обязанности налогового агента по выплатам работникам исполняются в общем порядке.
С 2026 года ИПН у источника выплаты и социальные платежи по работникам отражаются в форме 200.00, а социальные платежи за главу и членов КФХ — в форме 920.00.
НДС
КФХ на этом СНР не подлежит обычной постановке на регистрационный учёт по НДС. Сохраняются отдельные обязательства по НДС на импортируемые товары и НДС за нерезидента.
Налоговая отчётность и сроки
| Обязательство | Срок |
|---|---|
| Форма 920.00 | Не позднее 31 марта года, следующего за отчётным |
| ИПН по СНР за период с 1 января по 30 сентября | Не позднее 10 ноября текущего года |
| ИПН по СНР за период с 1 октября по 31 декабря | Не позднее 10 апреля следующего года |
| Форма 200.00 по выплатам работникам | В сроки, установленные для формы 200.00 |
Как начать применять режим
Выбор и прекращение СНР регулируются статьёй 716 Налогового кодекса и специальными нормами главы о КФХ. Для хозяйств, применявших прежний СНР КФХ до 2026 года, переход на обновлённый режим в 2026 году осуществлялся в порядке переходных положений. Для последующего выбора применяются действующие общие правила.
Когда режим перестаёт подходить
- КФХ перестало соответствовать требованиям к земельному участку;
- деятельность перестала относиться к производству, реализации или переработке собственной сельхозпродукции;
- режим пытаются распространить на подакцизную или иную неохватываемую деятельность;
- возникли другие обстоятельства, при которых условия СНР больше не выполняются.
Подобрать режим налогообложения онлайн
Пример расчёта
Если объект налогообложения по деятельности, охватываемой СНР, составляет 30 000 000 ₸:
30 000 000 × 0.5% = 150 000 ₸.
Рассчитать налоги онлайн
Частые вопросы
Есть ли в 2026 году лимит по площади земли?
В действующей модели СНР, установленной новым Налоговым кодексом, основными критериями являются наличие земли и характер деятельности. Прежние территориальные зоны и предельные площади старого режима не следует автоматически переносить на правила 2026 года.
Можно ли получать несельскохозяйственный доход?
Да, но такой доход облагается отдельно — на упрощённой декларации при соответствии её условиям либо на ОУР.
Нужно ли сдавать 200.00 при наличии работников?
Да, если возникают соответствующие обязанности налогового агента. Социальные платежи за главу и членов КФХ отражаются в 920.00.
