СНР на основе упрощённой декларации — специальный режим для индивидуальных предпринимателей, соответствующих лимиту дохода, требованиям к видам деятельности и статусным ограничениям Налогового кодекса.
Кратко о режиме
| Кому подходит | ИП, соответствующим условиям СНР |
|---|---|
| Лимит по доходу | Не более 600 000 МРП (2 595 000 000 ₸ в 2026 году) за календарный год |
| Работники | Специального ограничения по численности нет |
| Виды деятельности | Все, кроме запрещённых постановлением № 970 |
| ИПН | Базовая ставка 4%, с учётом решения маслихата |
| Социальный налог | Не уплачивается в рамках СНР |
| НДС | Регистрация по НДС не применяется |
| Отчётность | 910.00 за полугодие; 200.00 — ежеквартально, при соответствующих обязанностях |
| Налоговый период | Полугодие |
Кто может применять
ИП может применять режим, если годовой доход не превышает лимит, все фактически осуществляемые виды деятельности проходят проверку по перечню № 970 и отсутствуют ограничения статьи 723 Налогового кодекса.
Кто не может применять
- ИП, являющийся учредителем или участником юридического лица, применяющего СНР;
- участник Astana Hub, специальной экономической или индустриальной зоны;
- налогоплательщик по деятельности, осуществляемой по договору о совместной деятельности;
- лицо, у которого имеется иное предусмотренное статьёй 723 препятствие для применения режима.
Какие виды деятельности разрешены
Разрешены виды деятельности, которые не включены в запрещённый перечень, утверждённый постановлением Правительства РК от 14 ноября 2025 года № 970.
Перечень включает отдельные виды производства и оборота подакцизной продукции, добычи и переработки полезных ископаемых, финансовых услуг, охранной деятельности, цифрового майнинга, строительства и операций с недвижимостью, профессиональных услуг и другие виды. Юридическое значение имеет полный текст постановления, включая сноски и исключения.
Если видов деятельности несколько, проверяйте каждый фактически осуществляемый вид.
Лимит по доходу
Предельный доход составляет 600 000 МРП (2 595 000 000 ₸ в 2026 году) за календарный год. Доход контролируется нарастающим итогом.
Работники
Специального ограничения по численности работников нет. При наличии работников ИП исполняет обязанности работодателя и налогового агента.
Как рассчитывается ИПН
Базовая ставка — 4%. Маслихат вправе уменьшить или увеличить её не более чем на 50% от базовой ставки. Возможный диапазон: от 2% до 6%.
Перед расчётом проверяйте ставку маслихата по месту нахождения налогоплательщика.
Корректировка на расходы по оплате труда
Если доход нарастающим итогом с начала года превысил 24 000 МРП (103 800 000 ₸ в 2026 году), объект налогообложения уменьшается на расходы работодателя по доходам работников начиная с месяца, в котором превышен порог.
Это специальная корректировка на ФОТ, а не общий вычет всех расходов бизнеса.
Социальный налог и социальные платежи
ИП на упрощённой декларации не уплачивает социальный налог по этому режиму. Пенсионные взносы, социальные отчисления и платежи ОСМС за себя и работников уплачиваются отдельно по действующим правилам.
НДС
Налогоплательщики на упрощённой декларации не подлежат постановке на регистрационный учёт по НДС. При этом возможны отдельные обязательства по импортному НДС и операциям с нерезидентами.
Налоговая отчётность и сроки
| Форма | Когда применяется | Срок |
|---|---|---|
| 910.00 | Основная декларация | За I полугодие — до 15 августа; за II полугодие — до 15 февраля следующего года |
| 200.00 | При наличии наемных работников | По правилам формы 200.00 (ежеквартально) |
ИПН по 910.00 уплачивается за I полугодие до 25 августа, за II полугодие — до 25 февраля следующего года.
Бухгалтерский и налоговый учёт
Официальные разъяснения КГД предусматривают освобождение от ведения бухгалтерского учёта при доходе менее 135 000 МРП (583 875 000 ₸ в 2026 году) при соблюдении требований законодательства о бухгалтерском учёте. Первичные документы и сведения, необходимые для подтверждения операций, сохранять необходимо.
Работа с компаниями
ИП на упрощённой декларации может работать с юридическими лицами. Однако для покупателя на ОУР есть важное последствие: расходы на приобретение товаров, работ и услуг у поставщика на упрощённой декларации не относятся на вычеты по КПН/ИПН в случаях, установленных подпунктом 16 статьи 286 НК.
Как перейти на режим
Переход оформляется уведомлением о применяемом режиме налогообложения в порядке статьи 716 НК. Переходный срок до 1 марта 2026 года относился к переходу со старых СНР после введения нового Кодекса и уже завершён.
Когда право на режим прекращается
- превышен лимит дохода;
- начат запрещённый вид деятельности;
- возникло статусное ограничение статьи 723;
- ИП добровольно выбирает другой порядок.
Подобрать режим налогообложения онлайн
Пример расчёта
При доходе за полугодие 20 000 000 ₸, отсутствии корректировки на ФОТ и ставке 4% ИПН рассчитывается:
20 000 000 × 4% = 800 000 ₸.
Рассчитать налоги онлайн
Частые вопросы
Есть ли лимит по численности работников?
Нет, специального ограничения с 2026 года нет.
Можно ли вычитать обычные расходы бизнеса?
Не по общей модели ОУР. Для этого СНР предусмотрена собственная налоговая база и специальная корректировка на ФОТ.
Можно ли одновременно быть плательщиком НДС?
Нет, налогоплательщики на этом СНР не подлежат регистрационному учёту по НДС.
Нормативные документы
- Налоговый кодекс РК — статьи 722–727.
- Постановление Правительства РК № 970.
- Налоговый календарь на 2026 год.
