Как рассчитывается транспортный налог в Казахстане

Плательщиками налога на транспортные средства являются физические и юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства.

Налогообложению поддаются все транспортные средства за исключением:

• морских судов, зарегистрированных в международном судовом реестре Республики Казахстан;
• специализированных медицинских транспортных средств;
• карьерных автосамосвалов грузоподъемностью 40 тонн и выше;
• специальных автомобилей, являющихся объектом обложения налогом на имущество.

Льготы по налогу на транспорт

Согласно пункту 3 статьи 571 Налогового кодекса не являются плательщиками налога на транспортные средства:

1. государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;
2. общественные объединения лиц с инвалидностью, – по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу;
3. лица с инвалидностью по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
4. участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаhарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күмiс алқа», – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
5. юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства – по используемой в процессе собственного производства сельскохозяйственной продукции специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, установленный уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом;
6. глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима: по одному легковому автомобилю с объемом двигателя включительно до 2500 кубических сантиметров на одно крестьянское или фермерское хозяйство; по грузовым автомобилям с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1 на одно крестьянское или фермерское хозяйство. При этом в случаях, если по итогам расчета количество транспортных средств составит более одной единицы с дробным значением от 0,5 и выше, такое значение подлежит округлению до целых единиц, если ниже 0,5 – округлению не подлежит.

Сроки уплаты налога на автотранспорт

Сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

С налогового периода 2026 года изменён порядок исполнения обязательств по налогу на транспортные средства для юридических лиц:

• налоговый период — календарный год (с 1 января по 31 декабря);
• декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным;
• уплата налога производится не позднее 10 календарных дней после срока подачи декларации, то есть до 10 апреля.

Пояснение: налог на транспортные средства в 2026 году начисляется и уплачивается за 2025 год.

Порядок расчета налога на транспортные средства

Ставки налога на транспортные средства регламентированы статьей 565 Налогового кодекса РК. Расчет налога производится в месячных расчетных показателях (МРП):

№	Объект налогообложения	Налоговая ставка на 2026 год (МРП)
1.	Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см):
	до 1100 включительно	1 МРП (4 325 ₸)
	свыше 1100 до 1500 включительно	2 МРП (8 650 ₸)
	свыше 1500 до 2000 включительно	3 МРП (12 975 ₸)
	свыше 2000 до 2500 включительно	6 МРП (25 950 ₸)
	свыше 2500 до 3000 включительно	9 МРП (38 925 ₸)
	свыше 3000 до 4000 включительно	15 МРП (64 875 ₸)
	свыше 4000	117 МРП (506 025 ₸)
2.	Грузовые, специальные автомобили грузоподъемностью (без учета прицепов):
	до 1 тонны включительно	3 МРП (12 975 ₸)
	свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно	5 МРП (21 625 ₸)
	свыше 1,5 до 5 тонн включительно	7 МРП (30 275 ₸)
	свыше 5 тонн	9 МРП (38 925 ₸)
3.	Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования	3 МРП (12 975 ₸)
4.	Автобусы:
	до 12 посадочных мест включительно	9 МРП (38 925 ₸)
	свыше 12 до 25 посадочных мест включительно	14 МРП (60 550 ₸)
	свыше 25 посадочных мест	20 МРП (86 500 ₸)
5.	Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда, мощность двигателя которых:
	до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно	1 МРП (4 325 ₸)
	свыше 55 кВт (75 лошадиных сил)	10 МРП (43 250 ₸)
6.	Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощность двигателя в лошадиных силах):
	до 160 включительно	6 МРП (25 950 ₸)
	свыше 160 до 500 включительно	18 МРП (77 850 ₸)
	свыше 500 до 1000 включительно	32 МРП (138 400 ₸)
	свыше 1000	55 МРП (237 875 ₸)
7.	Летательные аппараты	0,04 МРП (173 ₸) с 1 кВт мощности
8.	Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый: для вождения поездов любых категорий по магистральным путям; для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи; на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути	0,01 МРП (43.25 ₸) с 1 кВт общей мощности транспортного средства
	Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта	0,01 МРП (43.25 ₸) с 1 кВт общей мощности транспортного средства

До налогового периода 2025 года включительно, если легковой автомобиль изготовлен (собран) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезен на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года и имеет объем двигателя свыше 3000 куб. см, налог исчислялся по следующим ставкам:

• свыше 3 000 до 3 200 включительно — 35 МРП (151 375 ₸);
• свыше 3 200 до 3 500 включительно — 46 МРП (198 950 ₸);
• свыше 3 500 до 4 000 включительно — 66 МРП (285 450 ₸);
• свыше 4 000 до 5 000 включительно — 130 МРП (562 250 ₸);
• свыше 5 000 — 200 МРП (865 000 ₸).

С 2026 года норма, указанная выше для автомобилей объемом двигателя свыше 3000 куб. см, не применяется.

Для легковых автомобилей на каждую единицу соответствующей нижней границы объема двигателя сумма налога увеличивается на 7 тенге.

С 2026 года при исчислении налога по легковым автомобилям в зависимости от срока эксплуатации транспортного средства (исходя из года производства) применяются следующие поправочные коэффициенты:

• от 10 до 20 лет эксплуатации включительно — 0,7;
• свыше 20 лет эксплуатации — 0,5.

На летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года из-за пределов Республики Казахстан, применяются следующие поправочные коэффициенты:

• свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно — 2,0;
• свыше 15 лет эксплуатации — 3,0;

Если в течение налогового периода автомобиль или другое транспортное средство находились в собственности менее двенадцати месяцев, то налог на транспорт, рассчитывается путем деления суммы налога на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

Категория транспортного средства определяется по категории права управления, указанной в техпаспорте.

Примеры расчета налога на транспорт

Ниже подробно разобрано несколько примеров, которые помогут понять, как рассчитать налог на автомобиль. Все вычисления можно сделать с помощью специального онлайн калькулятора налога на авто.

Пример 1

Рассчитаем налог для легкового автомобиля 2005 года выпуска объемом двигателя 2498 см³.

1. Согласно вышеприведённой таблице автомобиль относится к группе от 2000 до 2500 см³, значит, налоговая ставка составляет 6 МРП (25 950 ₸ на 2026 год).
2. Учтем дополнительный объем двигателя, превышающий 2000 см³: 2498 – 2000 = 498 * 7 = 3486 тенге.
3. Налог: 25950 + 3486 = 29436 тенге.
4. Срок эксплуатации в налоговом периоде 2026 года составляет 21 лет (2026 — 2005), применяется 0,5 коэффициент: 29436 × 0,5 = 14718 — итоговая сумма налога.

Пример 2

Каким налогом будет облагаться легковой автомобиль 2015 года выпуска с объемом двигателя 4200 см³? Машина находилась в собственности 7 месяцев.

1. Объем двигателя свыше 4000 см³: ставка составляет 117 МРП (506 025 ₸ на 2026 год).
2. Дополнительная сумма превышающая 4000 составляет 200 см³: 4200 – 4000 = 200 × 7 = 1400 тенге.
3. Суммарный налог: 506025 + 1400 = 507425 тенге.
4. Срок эксплуатации в налоговом периоде 2026 года составляет 11 лет (2026 – 2015), применяется коэффициент 0,7: 507425 × 0,7 = 355197.5 тенге.
5. Т.к. налоговый период меньше одного года (12 месяцев), рассчитаем итоговый налог за 7 месяцев: 355197.5 / 12 × 7 = 207198.54  тенге.

Пример 3

Как рассчитать налог для грузового автотранспорта грузоподъемностью 3 тонны?

1. Согласно Налоговому кодексу транспорт относится к категории «свыше 1,5 до 5 тонн включительно» со ставкой 7 МРП (30 275 ₸ на 2026 год).
2. Получим налог 7МРП — 30275 тенге.

Смотрите также:

• Онлайн калькулятор налога на транспорт
• Как рассчитать налог на имущество