Как рассчитывается транспортный налог в Казахстане

Уплата налогов — обязанность каждого гражданина Казахстана. Имея в собственности автомобиль или другой автотранспорт, необходимо также ежегодно оплачивать налог. Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства.

Налогообложению поддаются все транспортные средства за исключением:

• прицепов, зарегистрированных и (или) состоящих на учете в Казахстане;
• морских судов, зарегистрированных в международном судовом реестре Республики Казахстан;
• специализированных медицинских транспортных средств;
• карьерных автосамосвалов грузоподъемностью 40 тонн и выше;
• специальных автомобилей, являющихся объектом обложения налогом на имущество.

Льготы по налогу на транспорт

Согласно пункту 3 статьи 571 Налогового кодекса не являются плательщиками налога на транспортные средства:

1. государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;
2. общественные объединения лиц с инвалидностью, – по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу;
3. лица с инвалидностью по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
4. участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаhарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күмiс алқа», – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
5. юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства – по используемой в процессе собственного производства сельскохозяйственной продукции специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, установленный уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом;
6. глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима: по одному легковому автомобилю с объемом двигателя включительно до 2500 кубических сантиметров на одно крестьянское или фермерское хозяйство; по грузовым автомобилям с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1 на одно крестьянское или фермерское хозяйство. При этом в случаях, если по итогам расчета количество транспортных средств составит более одной единицы с дробным значением от 0,5 и выше, такое значение подлежит округлению до целых единиц, если ниже 0,5 – округлению не подлежит.

Сроки уплаты налога на автотранспорт

Налог на транспортные средства уплачивается по месту жительства:

• для физических лиц — не позднее 5 мая налогового периода;
• для юридических лиц — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

В случае приобретения права собственности, права хозяйственного ведения или права оперативного управления на транспортное средство после 1 июля налогового периода юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

Юридические лица представляют в налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего налогового периода, а также декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Порядок расчета налога на транспортные средства

Порядок расчета налога на транспорт регламентирован статьей 565 Налогового кодекса РК. Расчет налога производится в месячных расчетных показателях (МРП):

№	Объект налогообложения	Налоговая ставка на 2026 год (МРП)
1.	Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см):
	до 1100 включительно	1 МРП (4 325 тнг)
	свыше 1100 до 1500 включительно	2 МРП (8 650 тнг)
	свыше 1500 до 2000 включительно	3 МРП (12 975 тнг)
	свыше 2000 до 2500 включительно	6 МРП (25 950 тнг)
	свыше 2500 до 3000 включительно	9 МРП (38 925 тнг)
	свыше 3000 до 4000 включительно	15 МРП (64 875 тнг)
	свыше 4000	117 МРП (506 025 тнг)
2.	Грузовые, специальные автомобили грузоподъемностью (без учета прицепов):
	до 1 тонны включительно	3 МРП (12 975 тнг)
	свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно	5 МРП (21 625 тнг)
	свыше 1,5 до 5 тонн включительно	7 МРП (30 275 тнг)
	свыше 5 тонн	9 МРП (38 925 тнг)
3.	Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования	3 МРП (12 975 тнг)
4.	Автобусы:
	до 12 посадочных мест включительно	9 МРП (38 925 тнг)
	свыше 12 до 25 посадочных мест включительно	14 МРП (60 550 тнг)
	свыше 25 посадочных мест	20 МРП (86 500 тнг)
5.	Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда, мощность двигателя которых:
	до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно	1 МРП (4 325 тнг)
	свыше 55 кВт (75 лошадиных сил)	10 МРП (43 250 тнг)
6.	Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощность двигателя в лошадиных силах):
	до 160 включительно	6 МРП (25 950 тнг)
	свыше 160 до 500 включительно	18 МРП (77 850 тнг)
	свыше 500 до 1000 включительно	32 МРП (138 400 тнг)
	свыше 1000	55 МРП (237 875 тнг)
7.	Летательные аппараты	0,04 МРП (173 тнг) с 1 кВт мощности
8.	Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый: для вождения поездов любых категорий по магистральным путям; для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи; на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути	0,01 МРП (43.25 тнг) с 1 кВт общей мощности транспортного средства
	Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта	0,01 МРП (43.25 тнг) с 1 кВт общей мощности транспортного средства

В случаях, если легковой автомобиль изготовлен (собран) в Казахстане после 31 декабря 2013 года или ввезен на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, то налог рассчитается в зависимости от объема двигателя (куб. см) по следующим ставкам:

• свыше 3 000 до 3 200 включительно — 35 МРП (151 375 тнг);
• свыше 3 200 до 3 500 включительно — 46 МРП (198 950 тнг);
• свыше 3 500 до 4 000 включительно — 66 МРП (285 450 тнг);
• свыше 4 000 до 5 000 включительно — 130 МРП (562 250 тнг);
• свыше 5 000 — 200 МРП (865 000 тнг).

С 2026 года норма, указанная выше для автомобилей объемом двигателя свыше 3000 куб. см, не применяется.

Для легковых автомобилей на каждую единицу соответствующей нижней границы объема двигателя сумма налога увеличивается на 7 тенге.

На летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года из-за пределов Республики Казахстан, применяются следующие поправочные коэффициенты:

• свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно — 2,0;
• свыше 15 лет эксплуатации — 3,0;

Если в течение налогового периода автомобиль или другое транспортное средство находились в собственности менее двенадцати месяцев, то налог на транспорт, рассчитывается путем деления суммы налога на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

Примеры расчета налога на транспорт

Ниже подробно разобрано несколько примеров, которые помогут понять, как рассчитать налог на автомобиль. Все вычисления можно сделать с помощью специального онлайн калькулятора налога на авто.

Пример 1

Рассчитаем налог для легкового автомобиля 2009 года выпуска объемом двигателя 2498 см³.

1. Согласно вышеприведённой таблице автомобиль относится к группе от 2000 до 2500 см³, значит, налоговая ставка составляет 6 МРП (25 950 тнг на 2026 год).
2. Учтем дополнительный объем двигателя, превышающий 2000 см³: 2498 – 2000 = 498 * 7 = 3486 тенге.
3. Итоговый налог: 25950 + 3486 = 29436 тенге.

Пример 2

Каким налогом будет облагаться легковой автомобиль 2014 года выпуска с объемом двигателя 4200 см³? Машина была приобретена 7 месяцев назад.

1. Т.к. автомобиль был произведен после 31 декабря 2013 года и имеет объем двигателя более 3000 см³, то по специальной норме Налогового кодекса наше авто относится к категории от 4000 до 5000 см³ со ставкой 130 МРП (562 250 тнг на 2026 год).
2. Дополнительная сумма превышающая 4000 составляет 200 см³: 4200 – 4000 = 200 * 7 = 1400 тенге.
3. Суммарный налог: 562250 + 1400 = 563650 тенге.
4. Т.к. налоговый период меньше одного года (12 месяцев), рассчитаем итоговый налог за 7 месяцев: 563650 / 12 * 7 = 328795.83  тенге.

Пример 3

Как рассчитать налог для грузового автотранспорта грузоподъемностью 3 тонны?

1. Согласно Налоговому кодексу транспорт относится к категории «свыше 1,5 до 5 тонн включительно» со ставкой 7 МРП (30 275 тнг на 2026 год).
2. Получим налог 7МРП — 30275 тенге.

Смотрите также:

• Онлайн калькулятор налога на транспорт
• Как рассчитать налог на имущество