Как производятся пенсионные взносы самозанятыми лицами, ИП, ГПХ

Пенсионные накопления в Казахстане формируются за счет пенсионных взносов, перечисляемых в ЕНПФ. Для лиц, работающих «на себя», порядок уплаты зависит от статуса: применяется ли специальный налоговый режим для самозанятых, зарегистрировано ли лицо как индивидуальный предприниматель (ИП), ведется ли деятельность в рамках частной практики, а также от того, кто выступает агентом по перечислению взносов (заказчик, оператор платформы и т.д). Пенсия ИП, СНР, ГПХ, платформенной занятости, адвокатов, нотариусов, судебных исполнителей, медиаторов

Ниже приведены актуальные правила на 2026 год: ставки, сроки, пределы дохода, типовые ситуации и практические рекомендации по корректной уплате обязательных пенсионных взносов.

1. Какие пенсионные взносы существуют

ОПВ (обязательные пенсионные взносы) — базовый вид взносов, формирует пенсионные накопления на индивидуальном пенсионном счете.
ОПВР (обязательные пенсионные взносы работодателя) — перечисляются работодателем за работников за счет собственных средств по установленной ставке (в 2026 году — 3,5% для соответствующих категорий работников).
ОППВ (обязательные профессиональные пенсионные взносы) — перечисляются работодателем за работников, занятых на работах с вредными условиями труда (если профессия включена в утвержденный перечень).
ДПВ (добровольные пенсионные взносы) — перечисляются по желанию для увеличения пенсионных накоплений.

2. Самозанятый на специальном налоговом режиме (СНР)

С 1 января 2026 года действует специальный налоговый режим для самозанятых. В рамках этого режима физическое лицо (не являющееся ИП и не использующее наемный труд) уплачивает социальные платежи, включая пенсионные взносы, самостоятельно.

Пенсионные взносы самозанятого на СНР:

ОПВ — 1% от дохода;
ОПВР — 1% от дохода.

Предел дохода для применения режима: за календарный месяц — не более 300 МРП (1 297 500 ₸ на 2026 год), в год — 3 600 МРП (2 595 000 ₸ на 2026 год). При превышении лимита необходимо оценить соответствие режиму и возможный переход на иной порядок налогообложения/статус.

Если доход за месяц составил 300 000 ₸, то пенсионные взносы будут:

ОПВ = 1% × 300 000 = 3 000 ₸
ОПВР = 1% × 300 000 = 3 000 ₸
Итого пенсионные отчисления = 6 000 ₸

3. Индивидуальные предприниматели (ИП) и лица, занимающиеся частной практикой

ИП и лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают ОПВ «в свою пользу». Если у ИП есть работники, он дополнительно выступает агентом по уплате взносов за работников.

3.1. ОПВ «в свою пользу» (ИП/частная практика)

Ставка ОПВ: 10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ.
Максимальный доход, принимаемый для исчисления ОПВ за месяц: не более 50 МЗП (4 250 000 ₸ на 2026 год).
Если доход за месяц ниже 1 МЗП (85 000 ₸ на 2026 год), допускается уплата ОПВ с фактического дохода либо по выбору — с 1МЗП (как право плательщика).
При отсутствии дохода за период ИП/частная практика вправе уплачивать ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1МЗП (как добровольное решение для непрерывности участия в накопительной системе).

3.2. Если у ИП есть работники

ИП (как агент) исчисляет и перечисляет взносы за работников в общеустановленном порядке:

ОПВ за работников — удерживаются из дохода работника;
ОПВР за работников — перечисляются за счет средств работодателя. В 2026 году ставка ОПВР составляет 3,5% (поэтапное повышение предусмотрено до 5% в 2028 году) для установленных законодательством категорий работников.

Примеры расчета пенсии самозанятых СНР, ИП, ГПХ, адвокатов, нотариусов

4. Доходы по договорам ГПХ и операторы интернет-платформ

По договорам гражданско-правового характера (выполнение работ/оказание услуг) порядок перечисления ОПВ зависит от того, является ли заказчик налоговым агентом и/или относится ли ситуация к платформенной занятости:

Если заказчик — налоговый агент (юридическое лицо, ИП, частнопрактикующее лицо), он, как правило, выступает агентом и обеспечивает перечисление ОПВ в установленном порядке.
Если деятельность осуществляется через интернет-платформу и законодательством предусмотрено участие оператора, оператор платформы может рассматриваться как агент по уплате ОПВ.
В отдельных ситуациях (в т.ч. при отсутствии удержаний со стороны агента) физическое лицо может перечислять ОПВ самостоятельно, соблюдая сроки и проверяя отражение платежа на индивидуальном пенсионном счете.

Во избежание двойной уплаты рекомендуется контролировать поступление взносов в личном кабинете ЕНПФ и сохранять подтверждающие документы об оплате.

5. Сроки уплаты

Общий подход: пенсионные взносы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода (или отчетным периодом — в зависимости от статуса и порядка уплаты).

Пример. Доход получен в январе 2026 года — уплата производится не позднее 25 февраля 2026 года.

6. Освобождение от уплаты ОПВ

Законодательством предусмотрены случаи, когда лицо освобождается от уплаты обязательных пенсионных взносов. На практике наиболее распространены следующие категории:

лица, достигшие пенсионного возраста;
лица с инвалидностью I или II группы при бессрочно установленной инвалидности (уплата возможна по заявлению — при необходимости продолжать формирование накоплений).

7. Как уплачивать взносы

Способы уплаты

мобильные приложения и интернет-банкинг банков второго уровня (часто доступны шаблоны платежей «ОПВ», «ОПВР», «социальные платежи»);
отделения банков и АО «Казпочта»;
специальное мобильное приложение (для самозанятых на СНР — по механизму учета доходов и формированию платежей в рамках режима).

8. НПА и официальные источники

Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Для применения в конкретной ситуации учитывайте статус (СНР для самозанятых, ИП, частная практика, ГПХ), условия договора и актуальные разъяснения уполномоченных органов, ЕНПФ.